اظهارنامه مالیاتی برگه‌ای است که در آن میزان درآمد واقعی یک ساله خود را اعلام کرده و به سازمان امور مالیاتی تحویل می‌دهید. این فرم به دولت کمک میکند که با توجه به اطلاعات واقعی، مالیات مودی را محاسبه کنند. ما در این مقاله قصد داریم همه چیز درباره اظهارنامه مالیاتی را بررسی کنیم و با انواع اظهارنامه‌های مالیاتی و کاربرد هر یک آشنا شویم، این آشنایی به شما کمک میکند تا اطلاعات راحت ارائه دهید، و بدانید چگونه می‌توانید از معافیت‌ها و مزایای قانونی بهره‌مند شوید.
تعریف اظهارنامه مالیاتی:
اظهارنامه مالیاتی به سندی رسمی می گویند که مودیان مالیاتی (افراد حقیقی و شرکت‌های حقوقی) باید سالانه به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. در این فرم، درآمدها، هزینه‌ها و سود واقعی یک‌ساله ثبت میشود. تا دولت بتواند طبق سند مالیتی ارائه شده، معافیت‌ها یا تخفیف‌های قانونی را در نظر بگیرد. اظهار نامه مالیاتی انواع مختلفی دارد ک در ادامه به ان میپردازیم.
انواع اظهارنامه مالیاتی:
اظهارنامه بر اساس نوع درآمد و فعالیت های مودی تقسیم بندی میشود که در ادامه انواع مختلفش بررسی میکنیم.
1. اظهارنامه مالیات اشخاص حقیقی:
این نوع اظهارنامه مالیاتی برای مودیانی است که کسب‌وکار های شخصی (فروشگاه، خدمات، …) دارند. در این فرم هزینه ها و درآمد سالانه اعلام میشود تا مالیات بردرآمد محاسبه گردد.
2.اظهارنامه مالیات اشخاص حقوقی:
این نوع اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌ها و مؤسسات است ک شامل گزارش، هزینه، درآمد و سود میشود.
3. اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی:
این نوع اظهارنامه مالیاتی برای مودیانی است که در حوزه حمل‌ونقل عمومی، مانند رانندگان و مالکان خودرو فعالیت دارند.
4.اظهارنامه مالیات بر ارث:
این نوع اظهارنامه مالیاتی برای افرادی است ک بعد از فوت متوفی میخواهند اموال شخص را به نام خود منتقل کنند که پرداخت مالیات بر ارث الزامی است. انجام این کار با ارسال اظهارنامه مربوطه انجام می‌گردد. در این حالت باید برای تمام اموالی که از پس از فوت متوفی متوفی به شخص ارث رسیده، اظهارنامه‌ای را تنظیم کرده و ارسال کنند.
5.اظهارنامه مالیاتی بر ارزش افزوده:
این نوع اظهارنامه مالیاتی بسیار مهم است و جرایم سنگینی برای ان در نظر گرفته شده، و مخصوص کسب‌وکارهایی است که شامل قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند.
6.اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک:
این نوع اظهارنامه مالیاتی برای افرادی است که میخواهند ملک خود را اجاره دهند، باید مبلغ دریافتی از اجاره را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.
جدول مهلت ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه های مالیاتی به نوع انها بستگی دارد، در این بخش مهلت دقیق ارسال انواع اظهارنامه را برای شما درج کردیم :
| نوع اظهارنامه | مهلت معمول ارسال | توضیحات تکمیلی |
|---|---|---|
| اشخاص حقیقی | تا پایان خرداد هر سال | برای درآمد سال گذشته (مثلاً سال ۱۴۰۳) مهلت ۳۱ خرداد ۱۴۰۴ است. تمدید احتمالی با بخشنامه ممکن است. |
| اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) | ۴ ماه پس از پایان سال مالی | اگر سال مالی پایان اسفند باشد، مهلت معمولاً ۳۱ تیر سال بعد است. تمدید با اعلام سازمان امکان دارد. |
| مالیات بر ارزش افزوده | ۱۵ روز پس از پایان هر فصل | هر فصل (بهار، تابستان، پاییز، زمستان) یک اظهارنامه جداگانه نیاز دارد. مثلاً فصل بهار تا ۱۵ تیر مهلت دارد. |
| اجاره املاک | تا پایان تیر سال بعد | برای درآمد اجاره سال قبل باید تا ۳۱ تیر اظهارنامه ثبت شود؛ گاهی سازمان مهلت را تمدید میکند. |
| مالیات بر ارث | حداکثر ۱ سال پس از تاریخ فوت متوفی | برای انتقال رسمی اموال متوفی به وراث، ارسال اظهارنامه در این بازه الزامی است. |
| مشاغل خودرویی | طبق بخشنامه سالانه | در بسیاری از سال‌ها تا پایان خرداد تعیین میشود؛ تاریخ دقیق را باید هر سال از سامانه مودیان پیگیری کنید. |
اظهارنامه مالیاتی به چه کسانی تعلق میگیرد
اظهارنامه مالیاتی طبق قانون برای افراد زیر الزامی است:
- کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی که در داخل ایران مشغول به کار هستند.
- کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی ایرانی که در خارج کشور مشغول به کار هستند.
- کلیه اشخاصی که در ایران سکونت ندارن ولی درآمدشون از داخل ایرانه.
- نکته مهم اینکه همه کارمندان معمولا نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند، چون مالیات حقوق انان توسط کارفرما کسر و پرداخت می شود.
مراحل تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی
فیلم اموزشی
اولین قدم ثبت نام در سامانه مودیان یا همان سازمان امور مالیاتی است
